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資產負債表、現金流量表、利潤表三大報表怎么編制預算?

2019/10/17  來源: 中華會計網校  字體:  打印

轉眼間又迎來了企業預算管理季,大家還知道資產負債表、現金流量表、利潤表三大報表怎么編制預算嗎?快跟著小編一起接著看!

資產負債表、現金流量表、利潤表三大報表怎么編制預算?

(一)預計資產負債表

資產負債預算表是依據當前的實際資產負債表和全面預算中的其他預算所提供的資料編制而成的,反映企業預算期末財務狀況的總括性預算。

資產負債預算表由成本管理與結算中心編制,主要編制方法如下:

1、 貨幣資金:數據來源于《資金收支匯總表》,根據現金收支預算,考慮預算年度情況編制;

2、 應收票據、應付票據:數據來源于《應收應付預算表》,根據上年票據收付情況并結合預算年度分析填列;

3、 應收賬款:數據來源于《應收應付預算表》,根據以往的收款經驗(一般為上一月份的電費)來確定,也可按本期應收帳款余額=(累計含稅銷售/累計天數)*預算收帳天數來確定;

4、 其他應收款、其他應付款:數據來源于《應收應付預算表》,根據上年收付款情況并結合預算年度分析填列;

5、 預付賬款:根據合同簽訂情況進行預測;

6、 存貨:數據來源于《燃料需求量預算表》、《備品備件采購與存貨預算表》、《其他物資采購與存貨預算表》,根據預測的存貨來分析填列;

7、 一年內到期的非流動資產、其他流動資產:根據上年情況并結合預算年度分析填列;

8、 固定資產及累計折舊:數據來源于《固定資產折舊預算表》,由成本管理與結算中心根據上年資產情況并結合本年資本預算情況進行分析填列;

9、 在建工程:根據上年資產情況并結合本年資本預算情況進行分析填列;

10、 無形資產:根據上年攤銷情況并結合本年預算情況進行分析填列;

11、 長期待攤費用:根據上年攤銷情況并結合本年預算情況進行分析填列;

12、 短期借款、長期借款:數據來源于《籌資預算表》,根據上年借款及本年籌資情況分析填列;

13、 應付賬款:數據來源于《應收應付預算表》,根據以往的付款經驗(來確定,也可按本期應付帳款余額=(累計含稅采購/累計天數)*預算付款天數來確定;

14、 預收賬款:根據上年收款情況并結合預算年度分析填列;

15、 應付職工薪酬:數據來源于《應收應付預算表》,根據預算年度的職工薪酬分析填列;

16、 應付稅費:數據來源于《應交稅費預算表》,根據歷史經驗并結合預算年度分析填列;

17、 實收資本、資本公積:根據上年情況并結合預算年度進行分析填列;

18、 盈余公積:計算公式:盈余公積=(上年盈余公積+本年彌補上年虧損后凈利潤)*10%;

19、 未分配利潤:本年未分配利潤=上年未分配利潤+本年實現的凈利潤-提取的盈余公積-擬分配的股利。

(二)預計損益表

損益預算是反映和控制企業在預算期內盈利水平、利潤及利潤分配情況的預算。它是在匯總銷售預算,成本、費用預算,營業外收支預算和資本預算的基礎上編制的。

預計損益表由成本管理與結算中心編制,主要編制方法如下:

1、 主營業務收入:數據來源于《主營業務收入預算表》;

2、 其他業務收入:數據來源于《其他業務利潤預算表》,根據簽訂合同的合同情況進行預測;

3、 主營業務成本和其他業務成本:數據來源于《營業成本預算表》;

4、 營業稅金及附加:數據來源于《營業稅金及附加預算表》;

5、 銷售費用:企業不適用;

6、 管理費用:數據來源于《其他費用預算匯總表》;

7、 財務費用:數據來源于《財務費用預算表》;

8、 資產減值損失:數據來源于《資產減值損失預算表》;

9、 投資收益:由成本管理與結算中心根據金融工具、長期股權投資情況并結合預算年度情況進行預測;

10、 營業外收支:數據來源于《營業外收支預算表》,根據歷史經驗結合預算年度情況進行預測;

11、 所得稅:根據利潤總額預測情況考慮納稅調整因素乘以下年預測所得稅率計算出所得稅費用,遞延所得稅費用根據預計轉回的遞延所得稅資產或負債確定。

(三)預計現金流量表

現金流量預算表是反映企業一定期間現金流入與現金流出情況的一種財務預算。它是從現金的流入和流出兩個方面,揭示企業一定期間經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量?,F金流量預算表是以經營預算、資本性支出預算和籌資預算為基礎,主要作為企業資金頭寸調控管理的依據,它是企業能否持續經營的基本保障預算。

預計現金流量表由成本管理與結算中心編制,主要編制方法如下:

1、 經營活動產生的現金流入。數據來源于《資金收支匯總表》。經營活動是指企業投資活動和籌資活動內外的所有交易和事項。具體來講,經營活動產生的現金流入一般包括:銷售商品、提供勞務收到的現金;收到的稅費返還;收到的其他與經營活動有關的現金。銷售商品、提供勞務收到的現金則主要取決于電費回收情況;具體的計算公式=預期收到的電費+其他粉煤灰等銷售產生的現金+預期收到的預收款+預期收到的前期賒銷款;

2、 經營活動產生的現金流出,數據來源于《資金收支匯總表》。主要包括:購買商品、接受勞務支付的現金、支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費、支付的其他與經營活動有關的現金。其中:支付給職工以及為職工支付的現金可以根據人力管理部門預測的下年薪酬計劃以及上年度實際的薪酬水平加以確定;購買商品、接受勞務支付的現金主要依據企業的采購計劃以及貸款的結算方式,用公式表示如下:

購買商品、接受勞務支付的現金=當期計劃的采購金額+當期支付前期的采購貨款+當期預付的采購貨款-當期的賒購金額-以前各期已預付貨款的采購金額。

3、 投資活動產生的現金流入,數據來源于《資金收支匯總表》。主要包括:收回投資收到的現金、取得投資收益收到的現金、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額、處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額、收到其他與投資活動有關的現金?,F金流入預算中投資活動產生的現金流入金額的確定可以根據企業的投資計劃、更新改造計劃以及有關的資本經營項目規劃來確定;

4、 投資活動產生的現金流出,數據來源于《資金收支匯總表》。主要包括:購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金、投資所支付的現金、取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額、支付其他與投資活動有關的現金。與投資活動有關的現金流出金額的預算數的確定主要是依據企業的投資計劃;

5、 籌資活動產生的現金流入,數據來源于《資金收支匯總表》。主要包括:吸收投資所收到的現金、取得借款收到的現金、發行債券收到的現金、收到其他與籌資活動有關的現金?;I資活動產生的現金流入金額的確定主要依據企業的籌資計劃;

6、 籌資活動產生的現金流出,數據來源于《資金收支匯總表》。主要包括:償還債務支付的現金、分配股利、利潤或償付利息支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。與籌資活動有關的現金流出的金額的預算數的確定主要是依據企業的資本結構以及有關的借款合同和投資合同。

本文是中華會計網校原創文章,轉載請注明來自中華會計網校。

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